亚洲理论电影在线观看,亚洲色自偷自拍另类小说,大香区一二三四区2021

2012-04-01 17:59:18

提出如下問題:
㈠公司2008-2009年有發生期貨操作業務,當時通過其他應收款期貨保證金科目進行核算,未進行投資損失及收益確認.

㈡現擬對08-09年度相關虧損(合計虧損520萬元)在2011年度進行帳務處理,確認損失520萬元.

㈢提問:①該筆業務該如何進行處理,會計分錄?②該損失是否可稅前扣除?文件?

請老師給予指導,謝謝!


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、自2011年1月1日資產損失的企業所得稅稅前扣除需申報。具體見以下規定：
國家稅務總局關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告
國家稅務總局公告2011年第25號
第八條 企業資產損失按其申報內容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。其中，屬于清單申報的資產損失，企業可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料留存備查；屬于專項申報的資產損失，企業應逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。
企業在申報資產損失稅前扣除過程中不符合上述要求的，稅務機關應當要求其改正，企業拒絕改正的，稅務機關有權不予受理。
第九條 下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：
（一）企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；
（二）企業各項存貨發生的正常損耗；
（三）企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；
（四）企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；
（五）企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。
第十條 前條以外的資產損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。企業無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。


2、損失計入投資收益。期貨交易的投資損失不能在企業所得稅稅前扣除。
國家稅務總局關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告
國家稅務總局公告【2011】第25號
第二條 本辦法所稱資產是指企業擁有或者控制的、用于經營管理活動相關的資產，包括現金、銀行存款、應收及預付款項（包括應收票據、各類墊款、企業之間往來款項）等貨幣性資產，存貨、固定資產、無形資產、在建工程、生產性生物資產等非貨幣性資產，以及債權性投資和股權（權益）性投資。

專家補充回復
專家回復	文件指出的投資損失包括：債權性投資和股權（權益）性投資。