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2012-04-01 23:17:16

提出如下問題:
我單位銷售產品給關聯單位，3月20-31日的銷售，在31日進行銷售核算，增值發票開在4月1日可以嗎？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

不可跨月開票,應在納稅義務發生時間開具。
依據國稅發〔2006〕156號第十一條 專用發票應按下列要求開具：
　　（一）項目齊全，與實際交易相符；
　�。ǘ�）字跡清楚，不得壓線、錯格；
　　（三）發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或者發票專用章；
　�。ㄋ模┌凑赵鲋刀惣{稅義務的發生時間開具。
　　對不符合上列要求的專用發票，購買方有權拒收。


增值稅納稅義務發生時間：銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。進口貨物，為報關進口的當天。
（二）具體規定
1、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天；
2、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天；
3、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天；
4、采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天。但生產銷售、生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或書面合同約定的收款日期的當天。
5、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天；未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發生時間為發出代銷貨物滿180天的當天。
6、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天；
7、納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。
涉及補稅，滯納金問題。

專家補充回復