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2012-04-06 23:03:04

提出如下問(wèn)題:
我們是一家煤炭企業(yè)，購(gòu)置了安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（財(cái)稅[2008]118號(hào)）中所列的設(shè)備，但該設(shè)備有的未按固定資產(chǎn)管理，而是直接列成本費(fèi)用，請(qǐng)問(wèn)列入成本費(fèi)用的設(shè)備投資額的10%是否可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免?另外，該設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅是否可以從銷項(xiàng)稅中抵扣？




尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

1、可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。只要符合以下規(guī)定即可。用于生產(chǎn)的動(dòng)產(chǎn)設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。不屬于增值稅條例第十條和財(cái)稅[2009]113號(hào)規(guī)定不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的范圍，就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）規(guī)定：
第一百條　企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

專家補(bǔ)充回復(fù)