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2012-04-08 19:43:38

提出如下問題:


請教專家：應交稅費/應交增值稅的三級科目（進項稅額、銷項稅額、轉出未交增值稅）的結轉，有人是這樣處理的，把應交增值稅/轉出未交增值稅當作一個過度科目，把進項稅額、銷項稅額都分別轉入轉出未交增值稅的借方和貸方，以達到核銷三級科目。有人認為應該年底把銷項稅額、進項稅額、轉出未交增值稅之間互相核銷，因我們是電算化單位，怎樣處理比較合適？請予指導，謝謝！




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

不需要把進項稅額、銷項稅額都分別轉入轉出未交增值稅的借方和貸方，也不需要在年底把銷項稅額、進項稅額、轉出未交增值稅之間互相核銷。月底如果銷項大于進項，只需做借：應交稅費－應交增值稅－轉出未交增值稅，貸：應交稅費－未交增值稅，不需要做其他處理。如果進項大于銷項，留抵即可，不需要做處理。

專家補充回復