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2012-05-02 17:20:23

提出如下問題:
您好！

我單位所屬分公司是一家酒店，我單位在該分公司消費(fèi)50萬，在進(jìn)行企業(yè)所得稅合并時(shí)，酒店賬上記收入50萬元，我單位記管理費(fèi)用招待費(fèi)相互抵消，在進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，合并后營業(yè)收入和管理費(fèi)用各減少50萬元；現(xiàn)稅務(wù)認(rèn)為這樣處理不當(dāng)，多列支了業(yè)務(wù)招待費(fèi)，要求我公司補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。請問是否有關(guān)于此方面的規(guī)定？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

總公司與分公司的報(bào)表匯總為簡單的合并，對(duì)沖內(nèi)部往來、內(nèi)部銷售收入（總公司）及銷售成本（分公司）。將分公司的營業(yè)收入與總公司的招待費(fèi)用相互抵消，沒有理論依據(jù)。

專家補(bǔ)充回復(fù)