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2012-05-04 13:01:39

提出如下問題:
老師您好：免抵退計算的退稅金額，會計分錄是 借：其他應收款，貸：應交稅金-應交增值稅—出口退稅。 我有些疑惑，放在應繳稅金貸方，不是欠繳意識嗎，在資產負債表上反映負債增加了。 既然國家把稅退了，為什么還要反映為一項負債，該余額最終怎樣理解和處理呢？ 謝謝解答!


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、出口退稅不予退稅部分，該部分貨物已經出口了（實現了銷售），故不予退稅部分的進項稅轉入主營業務成本。

2、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時：
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
借：應收出口退稅
應交稅費--（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
實際收到出口退稅款時：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅

專家補充回復
專家回復	如當期期末留抵稅額﹥當期免抵退稅額時 當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵退稅額=0