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2012-05-07 10:45:34

提出如下問題:
我公司近幾年向農(nóng)村捐款100多萬元,由于不屬于縣級(jí)以上政府組織進(jìn)行,是企業(yè)與村委會(huì)直接協(xié)商,村委會(huì)出具收據(jù),我公司因此收據(jù)達(dá)不到稅前扣除合規(guī)條件沒有列入任何費(fèi)用,暫做其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛帳.請(qǐng)問:1、這種處理有沒有涉稅風(fēng)險(xiǎn)？2、正確的會(huì)計(jì)處理應(yīng)怎樣做（哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？）？若想稅前扣除需要什么手續(xù)？3、若不能扣除，以前年度發(fā)生的現(xiàn)在能不能通過以前年度損益調(diào)整沖減利潤(rùn)分配？謝謝！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，此事項(xiàng)屬于企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出，不能在稅前扣除，掛往來是錯(cuò)用會(huì)計(jì)科目與事實(shí)不符合，函證會(huì)出現(xiàn)紕漏。也無法收回。可以通過以前年度損益進(jìn)行調(diào)整。

專家補(bǔ)充回復(fù)