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2012-05-15 18:51:06

提出如下問題:
專家您好！

如果我們租賃的個人的倉庫或房屋，去稅務局代開票都需要涉及到什么稅，稅負大約是多少？

如果租賃的企業的倉庫或房屋，去稅務局代開票都需要涉及到什么稅，稅負大約是多少？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

房屋出租繳納稅款分以下四種情況。
　　一、個人出租非住房（商鋪、寫字間等）應繳納以下稅款：
　　1.房產稅：以租金收入12%計算繳納（根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條的規定）。
　　2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納（根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》稅目稅率表）。
　　3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
　　4.個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額，稅率是20%（根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規定）。
　　5.印花稅：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花（根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表）。
　　二、個人出租住房應繳納以下稅款，根據財稅〔2008〕24號文件（對房產稅、營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅分別做以下優惠）：
　　1.房產稅：以租金收入4%計算繳納。
　　2.營業稅：3%稅率的基礎上減半計算繳納。
　　3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
　　4.個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。
　　5.免征城鎮土地使用稅。
　　6.免征印花稅。
　　三、企業納稅人出租，房產承租方用于經營應繳納以下稅款：
　　1.房產稅：以租金收入12%計算繳納。
　　2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納。
　　3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
　　4.企業所得稅：年終匯算清繳。
　　5.印花稅：按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。
　　四、企業納稅人按市場價格向個人出租用于居住的住房，應繳納以下稅款：
　　1.房產稅：以租金收入4%計算繳納（根據財稅〔2008〕24號文件的規定）。
　　2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納。
　　3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。
　　4.企業所得稅：年終匯算清繳。
　　5.印花稅：按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。

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