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2012-05-16 17:52:34

提出如下問(wèn)題:
甲公司有選場(chǎng)，但近半年沒(méi)有開(kāi)采礦石，所以處于閑置狀態(tài)，乙企業(yè)有礦石需要加工，與甲企業(yè)洽談，請(qǐng)問(wèn)如果站在甲企業(yè)的角度考慮

；1、如果選礦用的消耗性材料由乙企業(yè)自帶，只是用甲企業(yè)水電廠房和設(shè)備，是否應(yīng)視為租賃行為？電的使用是否涉及到轉(zhuǎn)售電的問(wèn)題？

2、帶加工需繳納哪些稅？

3、出租廠房及設(shè)備需交哪些稅？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

1、只是用甲企業(yè)廠房和設(shè)備，其行為為租賃行為。出租廠房和設(shè)備，取得的租賃費(fèi)需繳納營(yíng)業(yè)稅，稅率5%。城建稅：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%； 納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%； 納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。教育費(fèi)附加：教育費(fèi)附加率為3%。印花稅按租賃金額千分之一貼花。企業(yè)所得稅稅率25%。
2、轉(zhuǎn)供自來(lái)水電天然氣屬于銷(xiāo)售貨物行為：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于四川省機(jī)場(chǎng)集團(tuán)有限公司向駐場(chǎng)單位轉(zhuǎn)供水電氣征稅問(wèn)題的批復(fù)》
國(guó)稅函[2009]537號(hào)
　　四川省機(jī)場(chǎng)集團(tuán)有限公司向駐場(chǎng)單位轉(zhuǎn)供自來(lái)水、電、天然氣屬于銷(xiāo)售貨物行為，其同時(shí)收取的轉(zhuǎn)供能源服務(wù)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)一并征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。
3、委托加工是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的業(yè)務(wù)。加工業(yè)屬于增值稅的征收范疇。

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)
專(zhuān)家回復(fù)	所謂轉(zhuǎn)售，目的就是保證增值稅鏈條不斷。即平價(jià)轉(zhuǎn)售。
專(zhuān)家回復(fù)	所謂轉(zhuǎn)售，目的就是保證增值稅鏈條不斷。又不是供電部門(mén)，可以平價(jià)轉(zhuǎn)售。