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2012-05-17 10:29:51

提出如下問題:
1、A和B兩家都為持續(xù)經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)型加工貿(mào)易外資企業(yè)(同一股東100%控股且所得稅率一致)，A吸收合并B已經(jīng)當(dāng)?shù)赝顿Y促進(jìn)局核準(zhǔn)(12年2月)，B企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)(包括生產(chǎn)/設(shè)備/人力等)定于12年7月整體轉(zhuǎn)入A企業(yè)，但為不影響客戶生產(chǎn),原由B企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品于12年5月~6月逐步轉(zhuǎn)由A企業(yè)生產(chǎn)及出貨(但折舊/人工等成本仍由B負(fù)擔(dān)),月末擬將B企業(yè)所產(chǎn)生的折舊費(fèi)/人工薪資等費(fèi)用按產(chǎn)品的報(bào)工工時(shí)分配給A企業(yè)并做如下分錄，請(qǐng)問此種做法是否妥當(dāng)？是否有涉稅的風(fēng)險(xiǎn)？謝謝！



A企業(yè)

借：制造費(fèi)用

貸：合并往來



B企業(yè)

借：合并往來

貸：制造費(fèi)用



2、企業(yè)內(nèi)部合并基準(zhǔn)日定于2012年7月1日是否可行？謝謝！




尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，可以這么處理，僅供參考。

專家補(bǔ)充回復(fù)