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2012-05-22 16:30:58

提出如下問題:
老師好！

按會計差錯調整固定資產科目，是否的暫估金額、征得稅務同意；是否涉及以前年度損益調整、應交稅金-企業所得稅？請再次給予指教。謝謝！






尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

不是暫估，您不是有發票嗎，按發票進行調整。借：固定資產，貸：銀行存款；借：以前年度損益調整，貸：累計折舊；如果涉及企業所得稅，需要向稅務機關說明，3年以內的可以退回。
中華人民共和國企業所得稅法實施條例 中華人民共和國國務院令第512號 第九條　企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
納稅人因未列支此項費用多交的稅款可以申請退還。
征管法第五十一條　納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。

專家補充回復