提出如下問題:
1、同期資料中的《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易財務狀況分析表》中的境外關(guān)聯(lián)交易與境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的數(shù)據(jù)是否要與《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表》中(表三)-購銷表中的出口銷售(關(guān)聯(lián)出口)與國內(nèi)銷售(關(guān)聯(lián)銷售)的數(shù)據(jù)一致？境外與境內(nèi)交易要如何劃分？
2、《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表》中(表三)-購銷表中的出口銷售是否包括深加工結(jié)轉(zhuǎn)？出口銷售及國內(nèi)銷售要如何劃分？
3、若貨物出口未報關(guān)，那對應的收入是歸屬出口銷售還是國內(nèi)銷售？
以上盼專家拔冗回復,謝謝！
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:貨物出口未報關(guān)，那對應的收入歸屬出口銷售，出口銷售包括深加工。填表按下面的填寫
第二節(jié) 怎樣填報《關(guān)聯(lián)交易匯總表》
一、本表基本框架
1、本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。
2、本表分兩部分：第一部分為表頭部分，主要反映企業(yè)在同期資料準備、成本分攤協(xié)議方面的情況；第二部分匯總反映納稅人與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的材料（商品）購入、商品（材料）銷售、提供或接收勞務、受讓或出讓無形資產(chǎn)、受讓或出讓固定資產(chǎn)、提供或接收融資以及不屬于以上類型的其他業(yè)務的交易情況。
二、填報注意事項
1、本表為表三至表七的匯總情況表，除“其他”交易類型的交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應交易類型的交易金額匯總數(shù)。
2、本表待附表十二（3）“購銷表”、附表十二（4）“勞務表”、附表十二（5）“無形資產(chǎn)表”、附表十二（6）“固定資產(chǎn)表”、附表十二（7）“融通資金表”數(shù)據(jù)錄入完成后，有關(guān)數(shù)據(jù)自動導入該表，最后手工填寫表中“其他”行次。表中自動導入的數(shù)據(jù)以及按表內(nèi)關(guān)系計算得出的數(shù)據(jù)不允許修改。
三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源
1、“是否按要求準備了同期資料：是□ 否□”：按有關(guān)規(guī)定準備同期資料的企業(yè)在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打√。
政策依據(jù)：根據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》：企業(yè)應根據(jù)所得稅法實施條例第一百一十四條的規(guī)定，按納稅年度準備、保存、并按稅務機關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料：
（一） 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；
（二） 生產(chǎn)經(jīng)營情況；
（三） 關(guān)聯(lián)交易情況；
（四） 可比性分析；
（五） 轉(zhuǎn)讓定價方法的選用和使用。
企業(yè)應自關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準備完畢該年度同期資料，并自稅務機關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供。
2．“免除準備同期資料□”：如符合免除準備同期資料的企業(yè)選“是”，并在方框內(nèi)打√，如1項選擇是，則本選項則不能選“是”。
政策依據(jù)：根據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》第十五條：屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準備同期資料：
（一）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務按年度進出口報關(guān)價格計算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分攤協(xié)議或預約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；
（二）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍；
（三）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
3．“本年度是否簽訂成本分攤協(xié)議：是□ 否□”：本年度簽訂成本分攤協(xié)議的企業(yè)在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打√。
政策依據(jù)：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時，按照獨立交易原則可與其關(guān)聯(lián)方分攤共同發(fā)生的成本，達成成本分攤協(xié)議。企業(yè)應當自成本分攤協(xié)議達成之日起30日內(nèi)，層報國家稅務總局備案。
4、“材料（商品）購入”
數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（3）“購銷表”相應欄次，即第1列等于附表十二（3）第1項，第4列等于附表十二（3）第4項，第7列等于附表十二（3）第7項。
5、“商品（材料）銷售”
數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（3）“購銷表”相應欄次，即第1列等于附表十二（3）第8項，第4列等于附表十二（3）第11項，第7列等于附表十二（3）第14項。
6、“勞務收入”
數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（4）“勞務表”相應欄次，即第1列等于附表十二（4）第1項，第4列等于附表十二（4）第4項，第7列等于附表十二（4）第7項。
7、“勞務支出”
數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（4）“勞務表”相應欄次，即第1列等于附表十二（4）第8項，第4列等于附表十二（4）第11項，第7列等于附表十二（4）第14項。
8、“受讓無形資產(chǎn)”
數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（5）“無形資產(chǎn)表”相應欄次，即第1列等于附表十二（5）總計第1列，第4列等于附表十二（5）總計第2列，第7列等于附表十二（5）總計第4列。
9、“出讓無形資產(chǎn)”
數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（5）“無形資產(chǎn)表”相應欄次，即第1列等于附表十二（5）總計第6列，第4列等于附表十二（5）總計第7列，第7列等于附表十二（5）總計第9列。
10、“受讓固定資產(chǎn)”
數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（6）“固定資產(chǎn)表”相應欄次，即第1列等于附表十二（5）總計第1列，第4列等于附表十二（5）總計第2列，第7列等于附表十二（5）總計第4列。
11、“出讓固定資產(chǎn)”
數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（6）“固定資產(chǎn)表”相應欄次，即第1列等于附表十二（5）總計第6列，第4列等于附表十二（5）總計第7列，第7列等于附表十二（5）總計第9列。
12、“融資應計利息收入”
數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（7）“融通資金表”相應欄次，即第4列等于附表十二（7）合計1第9列，第7列等于附表十二（7）合計2第9列。
13、“融資應計利息支出”
數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（7）“融通資金表”相應欄次，即第4列等于附表十二（7）合計1第8列，第7列等于附表十二（7）合計2第8列。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
表內(nèi)關(guān)系：
1．第2列＝第4列＋第7列；
2．第3列＝第2列/第1列；
3．第5列＝第4列/第1列；
4．第6列＝第4列/第2列；
5．第8列＝第7列/第1列；
6．第9列＝第7列/第2列；
7．“合計”行第1列=第1列1至11行合計；
8．“合計”行第2列=第2列1至11行合計；
9．“合計”行第4列＝第4列1至11行合計；
10．“合計”行第6列＝“合計”行第4列/“合計”行第2列；
11．“合計”行第7列＝第7列1至11行合計；
12．“合計”行第9列＝“合計”行第7列/“合計”行第2列。
表間關(guān)系：
1．材料（商品）購入第1列=表十二（3）《購銷表》第1項；
2．材料（商品）購入第4列=表十二（3）《購銷表》第4項；
3．材料（商品）購入第7列=表十二（3）《購銷表》第7項。
4．商品（材料）銷售第1列=表十二（3）《購銷表》第8項；
5．商品（材料）銷售第4列=表十二（3）《購銷表》第11項；
6．商品（材料）銷售第7列=表十二（3）《購銷表》第14項。
7．勞務收入第1列=表十二（4）《勞務表》第1項；
8．勞務收入第4列=表十二（4）《勞務表》第4項；
9．勞務收入第7列=表十二（4）《勞務表》第7項。
10．勞務支出第1列=表十二（4）《勞務表》第8項；
11．勞務支出第4列=表十二（4）《勞務表》第11項；
12．勞務支出第7列=表十二（4）《勞務表》第14項。
13．受讓無形資產(chǎn)第1列=表十二（5）《無形資產(chǎn)表》總計第1列；
14．受讓無形資產(chǎn)第4列=表十二（5）《無形資產(chǎn)表》總計第2列；
15．受讓無形資產(chǎn)第7列=表十二（5）《無形資產(chǎn)表》總計第4列。
16．出讓無形資產(chǎn)第1列=表十二（5）《無形資產(chǎn)表》總計第6列；
17．出讓無形資產(chǎn)第4列=表十二（5）《無形資產(chǎn)表》總計第7列；
18．出讓無形資產(chǎn)第7列=表十二（5）《無形資產(chǎn)表》總計第9列。
19．受讓固定資產(chǎn)第1列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計第1列；
20．受讓固定資產(chǎn)第4列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計第2列；
21．受讓固定資產(chǎn)第7列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計第4列。
22．出讓固定資產(chǎn)第1列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計第6列；
23．出讓固定資產(chǎn)第4列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計第7列；
24．出讓固定資產(chǎn)第7列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計第9列。
25．融資應計利息收入第4列=表十二（7）《融通資金表》合計1第9列“應計利息收入”；
26．融資應計利息收入第7列=表十二（7）《融通資金表》合計2第9列“應計利息收入”；
27．融資應計利息支出第4列=表十二（7）《融通資金表》合計1第8列“應計利息支出”；
28．融資應計利息支出第7列=表十二（7）《融通資金表》合計2第8列“應計利息支出”。
第三節(jié) 怎樣填報《購銷表》
一、本表基本框架
1、本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。
2、本表分四部分：第一部分反映企業(yè)材料（商品）購入和商品（材料）銷售總體情況，第二部分反映企業(yè)按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入情況，第三部分列示占企業(yè)出口銷售總額10%以上的境外銷售對象及其交易金額和定價方法，第四部分列示占企業(yè)進口采購總額10%以上的境外采購對象及其交易金額和定價方法。
二、填報注意事項
1、本表有關(guān)項目的金額并不能夠直接從財務報表中取數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。
2、本表第二、三、四部分是第一部分相關(guān)項目的明細反映，應注意與第一部分相應項目的邏輯關(guān)系。
三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源
1、“一、總購銷”第1項“購入總額”：填報年度購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。
數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第2項“進口購入”＋“總購銷”內(nèi)第5項“國內(nèi)購入”。該項數(shù)額填入表十二（2）第1行第1列。
2、“一、總購銷”第2項“進口購入”：填報年度通過進口方式購進的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。
數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第3項“非關(guān)聯(lián)進口”＋“總購銷”內(nèi)第4項“關(guān)聯(lián)進口”。
3、“一、總購銷”第3項“非關(guān)聯(lián)進口”：填報年度通過境外非關(guān)聯(lián)方進口購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。
數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“原材料”、“庫存商品”科目中反映本年從境外非關(guān)聯(lián)方進口采購的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。
4．“一、總購銷”第4項“關(guān)聯(lián)進口”：填報年度通過境外關(guān)聯(lián)方進口購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。
數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“原材料”、“庫存商品”科目中反映本年從境外關(guān)聯(lián)方進口采購的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。該項數(shù)額填入表十二（2）第1行第4列。
5．“一、總購銷”第5項“國內(nèi)購入”：填報年度在本國境內(nèi)購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。
數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第6項“非關(guān)聯(lián)購入”＋“總購銷”內(nèi)第7項“關(guān)聯(lián)購入”。
6、“一、總購銷”第6項“非關(guān)聯(lián)購入”：填報年度通過境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。
數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“原材料”、“庫存商品”科目中反映本年從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方采購的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。
7、“一、總購銷”第7項“關(guān)聯(lián)購入”：填報年度通過境內(nèi)關(guān)聯(lián)方購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。
數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“原材料”、“庫存商品”科目中反映本年從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方采購的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。該項數(shù)額填入表十二（2）第1行第7列。
8、“一、總購銷”第8項“銷售總額”：填報年度所有銷售商品（材料）的金額。
數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第9項“出口銷售”＋“總購銷”內(nèi)第12項“國內(nèi)銷售”。該項數(shù)額填入表十二（2）第2行第1列。
9、“一、總購銷”第9項“出口銷售”：填報年度所有銷往境外的商品（材料）的金額。
數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第10項“非關(guān)聯(lián)出口”＋“總購銷”內(nèi)第11項“關(guān)聯(lián)出口”。
10、“一、總購銷”第10項“非關(guān)聯(lián)出口”：填報年度所有銷往境外非關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。
數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目中反映本年銷往境外非關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。
11、“一、總購銷”第11項“關(guān)聯(lián)出口”：填報年度所有銷往境外關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。
數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目中反映本年銷往境外關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。該項數(shù)額填入表十二（2）第2行第4列。
12、“一、總購銷”第12項“國內(nèi)銷售”：填報年度所有銷售至本國境內(nèi)的商品（材料）的金額。
數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第13項“非關(guān)聯(lián)銷售”＋“總購銷”內(nèi)第14項“關(guān)聯(lián)銷售”。
13、“一、總購銷”第13項“非關(guān)聯(lián)銷售”：填報年度所有銷售給境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。
數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目中反映本年銷往境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。
14、“一、總購銷”第14項“關(guān)聯(lián)銷售”：填報年度所有銷售給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。
數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目中反映本年銷往境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。該項數(shù)額填入表十二（2）第2行第7列。
15、“來料加工”：填報年度向境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方收取的加工費金額。
數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目中反映本年度承接境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方來料加工收取加工費的數(shù)據(jù)。
16、“其他貿(mào)易方式”：填報年度向境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方銷售商品（材料）的金額。
數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目中反映本年銷往境外關(guān)聯(lián)方、境外非關(guān)聯(lián)方的商品、材料取得的收入數(shù)據(jù)。
17、“二、按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入”各項值之和應等于“一、總購銷”第9項“出口銷售”值。
18、“境外關(guān)聯(lián)方名稱”：填報占出口銷售（進口采購）總額10%以上的境外關(guān)聯(lián)方名稱。
數(shù)據(jù)來源：信息來源于表十二（1），自動帶出（可模糊篩選快速定位），其對應的“國家（地區(qū)）”也同時自動帶出。
19、“境外非關(guān)聯(lián)方名稱”：填報占出口銷售（進口采購）總額10%以上的境外非關(guān)聯(lián)方名稱。
20、“國家（地區(qū)）”：填報境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。
（1）填報境外關(guān)聯(lián)方時，國家（地區(qū)）將對應關(guān)聯(lián)方名稱自動帶出；
（2）填報境外非關(guān)聯(lián)方時，“國家（地區(qū)）” 錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）。
21、“交易金額”：填報占出口銷售（進口采購）總額10%以上的境外銷售（采購）對象交易商品（材料）的金額。
（1）“三、占出口銷售總額10%以上的境外銷售對象及其交易：交易金額”應大于或等于“一、總購銷：銷售總額——出口銷售（第9項）”*10%；
（2）“四、占進口采購總額10%以上的境外采購對象及其交易：交易金額”應大于或等于“一、總購銷：購入總額——進口購入（第2項）”*10%。
22、“定價方法”分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。
“定價方法”的錄入使用下拉式菜單（單項選擇），如選擇“其他方法”，必須在“備注”欄內(nèi)錄入所使用的具體方法（不能為空）。境外非關(guān)聯(lián)方交易的定價方法不填報。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
表內(nèi)關(guān)系：
1．第1項＝第2項+第5項
2．第2項＝第3項+第4項
3．第5項＝第6項+第7項
4．第8項＝第9項+第12項
5．第9項＝第10項+第11項
6．第12項＝第13項+第14項
7．“三、占出口銷售總額10%以上的境外銷售對象及其交易：交易金額”應大于或等于“一、總購銷：銷售總額——出口銷售（第9項）”*10%）；
8．“四、占進口采購總額10%以上的境外采購對象及其交易：交易金額”應大于或等于“一、總購銷：購入總額——進口購入（第2項）”*10%）。
表間關(guān)系：
1．第1項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第1行第1列
2．第4項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第1行第4列
3．第7項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第1行第7列
4．第8項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第2行第1列
5．第11項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第2行第4列
6．第14項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第2行第7列
第四節(jié) 怎樣填報《勞務表》
一、本表基本框架
1、本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。
2、本表分三部分：第一部分反映企業(yè)提供勞務和接受勞務的總體交易情況，第二部分列示境外勞務收入占企業(yè)勞務收入總額10%以上的境外交易對象及其交易金額和定價方法，第三部分列示境外勞務支出占企業(yè)勞務支出總額10%以上的境外交易對象及其交易金額和定價方法。
二、填報注意事項
1、本表有關(guān)項目的金額并不能夠直接從財務報表中取數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。
2、本表第二、三部分是第一部分相關(guān)項目的明細反映，應注意與第一部分相應項目的邏輯關(guān)系。
三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源
1、“一、總勞務交易”第1項“勞務收入”：填報年度企業(yè)提供勞務取得的全部收入。
提供勞務收入，是指企業(yè)提供市場調(diào)查、行銷、管理、行政事務、技術(shù)服務、維修、設計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務等服務取得的收入。
數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務交易”內(nèi)第2項“境外勞務收入”＋“總勞務交易”內(nèi)第5項“境內(nèi)勞務收入”。該項數(shù)額填入表十二（2）第3行第1列。
2、“一、總勞務交易”第2項“境外勞務收入”：填報年度企業(yè)提供勞務從境外取得的收入。
數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務交易”內(nèi)第3項“非關(guān)聯(lián)勞務收入”＋“總勞務交易”內(nèi)第4項“關(guān)聯(lián)勞務收入”。
3、“一、總勞務交易”第3項“非關(guān)聯(lián)勞務收入”：填報年度企業(yè)提供勞務從境外非關(guān)聯(lián)方取得的收入。
數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目中反映本年提供勞務從境外非關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。
4、“一、總勞務交易”第4項“關(guān)聯(lián)勞務收入”：填報年度企業(yè)提供勞務從境外非關(guān)聯(lián)方取得的收入。
數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目中反映本年提供勞務從境外關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。該項數(shù)額填入表十二（2）第3行第4列。
5、“一、總勞務交易”第5項“境內(nèi)勞務收入”：填報年度企業(yè)提供勞務從境內(nèi)取得的收入。
數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務交易”內(nèi)第6項“非關(guān)聯(lián)勞務收入”＋“總勞務交易”內(nèi)第7項“關(guān)聯(lián)勞務收入”。
6、“一、總勞務交易”第6項“非關(guān)聯(lián)勞務收入”：填報年度企業(yè)提供勞務從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方取得的收入。
數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目中反映本年提供勞務從境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。
7、“一、總勞務交易”第7項“關(guān)聯(lián)勞務收入”：填報年度企業(yè)提供勞務從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方取得的收入。
數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目中反映本年提供勞務從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。該項數(shù)額填入表十二（2）第3行第7列。
8、“一、總勞務交易”第8項“勞務支出”：填報年度企業(yè)接受勞務所發(fā)生的費用支出金額。
接受勞務支出：是指企業(yè)接受市場調(diào)查、行銷、管理、行政事務、技術(shù)服務、維修、設計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務等服務活動所發(fā)生的支出。
數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務交易”內(nèi)第9項“境外勞務支出”＋“總勞務交易”內(nèi)第12項“境內(nèi)勞務支出”。該項數(shù)額填入表十二（2）第4行第1列。
9、“一、總勞務交易”第9項“境外勞務支出”：填報年度企業(yè)接受勞務向境外支付的費用金額。
數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務交易”內(nèi)第10項“非關(guān)聯(lián)勞務支出”＋“總勞務交易”內(nèi)第11項“關(guān)聯(lián)勞務支出”。
10、“一、總勞務交易”第10項“非關(guān)聯(lián)勞務支出”：填報年度企業(yè)接受勞務向境外非關(guān)聯(lián)方支付的費用金額。
數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目中反映本年接受勞務向境外非關(guān)聯(lián)方支付費用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運輸費、安裝調(diào)試費用和服務費用等勞務費用不包含在該項目中。
11、“一、總勞務交易”第11項“關(guān)聯(lián)勞務支出”：填報年度企業(yè)接受勞務向境外關(guān)聯(lián)方支付的費用金額。
數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目中反映本年接受勞務向境外關(guān)聯(lián)方支付費用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運輸費、安裝調(diào)試費用和服務費用等勞務費用不包含在該項目中。該項數(shù)額填入表十二（2）第4行第4列。
12、“一、總勞務交易”第12項“境內(nèi)勞務支出”：填報年度企業(yè)接受勞務向境內(nèi)支付的費用金額。
數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務交易”內(nèi)第13項“非關(guān)聯(lián)勞務支出”＋“總勞務交易”內(nèi)第14項“關(guān)聯(lián)勞務支出”。
13、“一、總勞務交易”第13項“非關(guān)聯(lián)勞務支出”：填報年度企業(yè)接受勞務向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的費用金額。
數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目中反映本年接受勞務向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付費用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運輸費、安裝調(diào)試費用和服務費用等勞務費用不包含在該項目中。
14．“一、總勞務交易”第14項“關(guān)聯(lián)勞務支出”：填報年度企業(yè)接受勞務向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的費用金額。
數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目中反映本年接受勞務向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付費用的數(shù)據(jù)。按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運輸費、安裝調(diào)試費用和服務費用等勞務費用不包含在該項目中。該項數(shù)額填入表十二（2）第4行第7列。
15、“境外關(guān)聯(lián)方名稱”：填報占勞務收入（勞務支出）總額10%以上的境外關(guān)聯(lián)方名稱。
數(shù)據(jù)來源：信息來源于表十二（1），自動帶出（可模糊篩選快速定位），其對應的“國家（地區(qū)）”也同時自動帶出。
16、“境外非關(guān)聯(lián)方名稱”：填報占勞務收入（勞務支出）總額10%以上的境外非關(guān)聯(lián)方名稱。
17、“國家（地區(qū)）”：填報境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。
填報境外關(guān)聯(lián)方時，國家（地區(qū)）將對應關(guān)聯(lián)方名稱自動帶出；
填報境外非關(guān)聯(lián)方時，“國家（地區(qū)）” 錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）。
18、“交易金額”：填報占勞務收入（勞務支出）總額10%以上的境外交易對象的勞務交易金額。
（1）“二、境外勞務收入額占勞務收入總額10%以上的境外交易對象及其交易：交易金額”應大于或等于“一、總勞務交易：勞務收入（第1項）”*10%；
（2）“三、境外勞務支出額占勞務支出總額10%以上的境外交易對象及其交易：交易金額”應大于或等于“一、總勞務交易：勞務支出（第8項）”*10%。
19、“定價方法”分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。
“定價方法”的錄入使用下拉式菜單（單項選擇），如選擇“其他方法”，必須在“備注”欄內(nèi)錄入所使用的具體方法（不能為空）。境外非關(guān)聯(lián)方交易的定價方法不填報。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
表內(nèi)關(guān)系：
1．第1項＝第2項+第5項
2．第2項＝第3項+第4項
3．第5項＝第6項+第7項
4．第8項＝第9項+第12項
5．第9項＝第10項+第11項
6．第12項＝第13項+第14項
7．“二、境外勞務收入額占勞務收入總額10%以上的境外交易對象及其交易：交易金額”應大于或等于“一、總勞務交易：勞務收入（第1項）”*10%；
8．“三、境外勞務支出額占勞務支出總額10%以上的境外交易對象及其交易：交易金額”應大于或等于“一、總勞務交易：勞務支出（第8項）”*10%。
表間關(guān)系：
1．第1項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第3行第1列
2．第4項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第3行第4列
3．第7項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第3行第7列
4．第8項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第4行第1列
5．第11項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第4行第4列
6．第14項＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第4行第7列
第五節(jié) 怎樣填報《無形資產(chǎn)表》
一、本表基本框架
1、本表適用于實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。
2、本表分兩大部分：第一大部分反映企業(yè)受讓和出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的總體交易情況，第二大部分反映企業(yè)受讓和出讓無形資產(chǎn)所用權(quán)的總體交易情況。兩大部分均以受讓和出讓兩種方式按境內(nèi)境外明細填報。
二、填報注意事項
本表有關(guān)項目的金額并不能夠直接從財務報表中取數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。
三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源
1、第1列“受讓總交易金額”：填報年度企業(yè)受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。
數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第2+3+4+5列。
2、第2列“從境外受讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方支付的金額。
數(shù)據(jù)來源：（1）受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目反映本年企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費用。
（2）購買無形資產(chǎn)所有權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“無形資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方購買無形資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應計入外購無形資產(chǎn)成本的價款。
3、第3列“從境外受讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的金額。
數(shù)據(jù)來源：（1）受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目反映本年企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)所支付的費用。
（2）購買無形資產(chǎn)所有權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“無形資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)從境外非關(guān)聯(lián)方購買無形資產(chǎn)所有權(quán)所支付的應計入外購無形資產(chǎn)成本的價款。
4、第4列“從境內(nèi)受讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方支付的金額。
數(shù)據(jù)來源：類同第2列“從境外受讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。
5、第5列“從境內(nèi)受讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或購買無形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方支付的金額。
數(shù)據(jù)來源：類同第3列“從境外受讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。
6、第6列“出讓總交易金額”：填報年度企業(yè)出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)的交易金額。
數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第7+8+9+10列。
7、第7列“向境外出讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)向境外關(guān)聯(lián)方收取的金額。
數(shù)據(jù)來源：（1）出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)：來源于會計核算“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費收入金額。
（2）出售無形資產(chǎn)所有權(quán)：來源于會計核算“無形資產(chǎn)”、“營業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方出售無形資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價款。
8、第8列“向境外出讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方收取的金額。
數(shù)據(jù)來源：（1）出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)：來源于會計核算 “主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費收入金額。
（2）出售無形資產(chǎn)所有權(quán)：來源于會計核算“無形資產(chǎn)”、“營業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)向境外非關(guān)聯(lián)方出售無形資產(chǎn)所有權(quán)所收取的價款。
9、第9列“向境內(nèi)出讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方收取的金額。
數(shù)據(jù)來源：類同第7列“向境外出讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。
10、第10列“向境內(nèi)出讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)向境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方收取的金額。
數(shù)據(jù)來源：類同第8列“向境外出讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”。
11、第1行“土地使用權(quán)”：填報受讓土地使用權(quán)而花費的使用費支出或讓渡土地使用權(quán)而取得的使用費收入。
數(shù)據(jù)來源：（1）受讓土地使用權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“無形資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)受讓土地使用權(quán)而支付的金額。
（2）讓渡土地使用權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“無形資產(chǎn)”、“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“營業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)讓渡土地使用權(quán)取得的使用費收入。
12、第2行“專利權(quán)”：填報受讓專利權(quán)而花費的使用費支出或讓渡專利權(quán)而取得的使用費收入。
數(shù)據(jù)來源：（1）受讓專利權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目反映本年企業(yè)受讓專利權(quán)使用權(quán)而支付的使用費金額。
（2）出讓專利權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目反映本年企業(yè)出讓專利權(quán)使用權(quán)取得的使用費收入。
13、第3行“非專利技術(shù)”：填報受讓非專利技術(shù)而花費的使用費支出或讓渡非專利技術(shù)而取得的使用費收入。
數(shù)據(jù)來源：類同第2行“專利權(quán)”。
14、第4行“商標權(quán)”：填報受讓商標權(quán)而花費的使用費支出或讓渡商標權(quán)而取得的使用費收入。
數(shù)據(jù)來源：類同第2行“專利權(quán)”。
15、第5行“著作權(quán)”：填報受讓著作權(quán)而花費的使用費支出或讓渡著作權(quán)而取得的使用費收入。
數(shù)據(jù)來源：類同第2行“專利權(quán)”。
16、第6行“其他”：填報在“制造費用”、“管理費用”、“營業(yè)費用”會計科目核算的、上述未列舉的其他受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)而花費的使用費支出或在“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”會計科目核算的、上述未列舉的其他讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)而取得的使用費收入。
17、第7行“其中： ”：填報需要特別列明的無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓支出或出讓收入（是第6行“其他”行的補充）。
18、第8行“合計”
數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第1+2+3+4+5+6行。
19、第9行“專利權(quán)”：填報購買專利權(quán)所有權(quán)而花費的支出或出售專利權(quán)所有權(quán)而取得的收入。
數(shù)據(jù)來源：（1）購買專利權(quán)所有權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“無形資產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)購買專利權(quán)所有權(quán)所支付的應計入外購無形資產(chǎn)成本的價款。
（2）出售專利權(quán)所有權(quán)：來源于會計核算“無形資產(chǎn)”、“營業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)出售專利權(quán)所有權(quán)所收取的價款。
20、第10行“非專利技術(shù)”：填報購買非專利技術(shù)所有權(quán)而花費的支出或出售非專利技術(shù)所有權(quán)而取得的收入。
數(shù)據(jù)來源：類同第9行“專利權(quán)”。
21、第11行“商標權(quán)”：填報購買商標權(quán)所有權(quán)而花費的支出或出售商標權(quán)所有權(quán)而取得的收入。
數(shù)據(jù)來源：類同第9行“專利權(quán)”。
22、第12行“著作權(quán)”：填報購買著作權(quán)所有權(quán)而花費的支出或出售著作權(quán)所有權(quán)而取得的收入。
數(shù)據(jù)來源：類同第9行“專利權(quán)”。
23、第13行“其他”：填報在“無形資產(chǎn)”會計科目核算的、上述未列舉的其他購買無形資產(chǎn)所有權(quán)而花費的支出或在“營業(yè)外收入”會計科目核算的、上述未列舉的其他出售無形資產(chǎn)所有權(quán)而取得的收入。
24、第14行為“其中： ”：填報需要特別列明的無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓支出或出讓收入（是第13行“其他”的補充）
25、第15行“合計”
數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第9+10+11+12+13行。
26、第16行“總計”
數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第8+15行。
（1）該行第1列數(shù)額填入表十二（2）第5行第1列，該行第2列數(shù)額填入表十二（2）第5行第4列，該行第4列數(shù)額填入表十二（2）第5行第7列；
（2）該行第6列數(shù)額填入表十二（2）第6行第1列，該行第7列數(shù)額填入表十二（2）第6行第4列，該行第9列數(shù)額填入表十二（2）第6行第7列。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
表內(nèi)關(guān)系：
1．第1列＝第2+3+4+5列
2．第6列＝第7+8+9+10列
3．第8行＝第1+2+3+4+5+6行
4．第15行＝第9+10+11+12+13行
5．第16行＝第8＋15行
表間關(guān)系：
1．第16行第1列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第5行第1列
2．第16行第2列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第5行第4列
3．第16行第4列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第5行第7列
4．第16行第6列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第6行第1列
5．第16行第7列＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第6行第4列
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