提出如下問題:
我公司是礦石企業，比如我公司庫存商品2000噸，我公司銷售給購貨單位結算時噸數1940噸（扣除3%水分），我公司怎么給購貨企業開具發票呢，如果給購貨單位開具1940噸發票，我公司的60噸礦石該如何做賬務處理呢，這個被對方當做水分扣掉了。
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:1、作為銷售折讓處理。將銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明，可按折扣后的銷售額作為銷售額計算增值稅。直接按折讓后的金額計算收入。借：銀行存款，貸：主營業務收入，貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅。
2、國家稅務總局關于折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知
國稅函[2010]56號
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：?
近有部分地區反映，納稅人采取折扣方式銷售貨物，雖在同一發票上注明了銷售額和折扣額，卻將折扣額填寫在發票的備注欄，是否允許抵減銷售額的問題。經研究，現將有關問題進一步明確如下：
《國家稅務總局關于印發〈增值稅若干具體問題的規定〉的通知》(國稅發[1993]154號)第二條第（二）項規定：“納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅”。納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發票“金額”欄注明折扣額，而僅在發票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
京公網安備 11010802021794號
