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2012-07-02 07:57:49

提出如下問題:
我公司2011年收到代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)50000，獎(jiǎng)勵(lì)給相關(guān)辦稅人員40000元，請(qǐng)問是按50000元繳納企業(yè)所得稅，還是按差額10000元繳納企業(yè)所得稅啊？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

按50000元繳納。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅取得手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。”

　　因而，對(duì)于企業(yè)取得的該項(xiàng)手續(xù)費(fèi)返還收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入中，對(duì)于用于該項(xiàng)工作的支出也同時(shí)計(jì)入到支出中，參與企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算中。

專家補(bǔ)充回復(fù)