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2012-07-10 14:19:14

提出如下問題:
老師：您好！

有兩個問題請教：

1、我公司是2003年成立的一汽車4S店，當年購了一個汽車展廳，合同價款630萬，合同約定預付400萬、等辦理產權后再付230萬。當時、我們做賬：預付房款時：借 預付賬款-預付房款 400萬 貸：銀行存款400萬， 同時、按合同價估價入固定資產：借 固定資產 632萬 貸 應付賬款-估價入賬 632萬。同時計提折舊。

次年、對此房產評估增值了960萬轉入資本公積、經工商驗資后轉入實收資本。

到2008年此房產涉及法律事項，法院判決后，房產所有方將我們的預付房款及利息退回公司；賬務處理 借：銀行存款 430萬 貸 預付賬款-預付房款 400萬 貸 營業外收入30萬 。

至此、我們的房產就因該沒有了，但由于當時按合同價估價入賬后并已提折舊250萬。現在房子已經判給別人，我們并不擁有房產且已不在此展廳經營，我目前賬面的房產是虛數。那我怎樣才可以把固定資產從賬面消除，目前固定資產賬目值為1590萬（估價入賬630萬、評估增值960萬）請老師賜教！

2、我們已準備停業、但賬面上還有未抵扣完的進項稅（-10萬），我怎么做賬務處理。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，借：固定資產清理 累計折舊 貸：累計折舊
借：實收資本 貸：固定資產清理
最后把固定資產清理轉入營業外收入或支出。
未抵扣完的進項稅，稅務機關不退稅，作為損失處理。
僅供參考。

專家補充回復