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2012-07-18 20:57:06

提出如下問題:
我公司2月底發生火災（機械故障引起、有市消防事故報告），造成存貨損失，其中原材料燒毀、產品燒毀。依照原增值稅暫行條例實施細則，2009年1月1日之前，對于火災造成的存貨損失的進項稅額要作轉出處理，產品損失要補繳銷項稅額。自2009年1月1日起，按照新“增值稅暫行條例”第十條規定，我理解新細則采取了全例舉，沒有“其他非正常損失”的理解空間，所以因火災造成的存貨損失的進項稅額、產品的銷項稅額不需轉出處理，我的理解對嗎？如果必須轉出，那么轉出的原材料進項稅額、產品補繳的銷項稅額是否可以作為營業外支出，經稅務備案后在本年度內稅前列支？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、存貨的進項稅不需要轉出，不涉及銷項稅的問題。
2、國家稅務總局
關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告
國家稅務總局公告2011年第25號

專家補充回復