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2012-07-20 16:44:13

提出如下問題:
我們是一家汽車4S店，銷售時贈送精品及禮券，

一、精品在售出車輛時贈送做了視同銷售，分錄如下：

1.借：應收賬款

主營成本

貸：主營收入

庫存商品-精品

銷項稅金

2.借：營業費用-促銷費

貸：應收賬款

二、禮券在贈送客戶后，客戶到我司消費時（可當做現金消費/購精品或維修保養），分錄如下：

1.借：應收賬款

主營成本

貸：主營收入

庫存商品-精品

銷項稅金

2.借：營業費用-促銷費

貸：應收賬款



以上，稅務查賬認為贈送禮券相當贈送現金，不能在所得稅前扣除，應調增繳納所得稅；而且視同銷售分錄確認了成本又確認了費用，變成稅前重復列支，少交了所得稅。

但我們認為視同銷售，在做分錄時是不用確認收入的，直接走費用，而且贈送是與企業銷售有關的，是可以稅前扣除！請老師分析情況，附上文號做支持！




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，
銷售車贈送禮品時 借：營業費用-促銷費 貸：庫存商品 銷項稅
贈送優惠劵時，不做分錄。
客戶消費時 借：銀行存款 銷售費用-優惠劵 貸：主營業務收入 銷項稅
目前沒有具體的針對文件規定，僅供參考。

專家補充回復