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2012-07-31 13:15:19

提出如下問題:
請問：季度所得稅申報時，如果第二季度盈利，但是從年初到第二季度末累計利潤虧損，那么申報時需要繳稅嗎？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

企業所得稅預繳時可以減除以前年度待彌補虧損。不包括本年度前幾季度的虧損，本年度的在匯算清繳后多退少補。

國家稅務總局關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知
國稅函〔2008〕635號
　一、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。填報說明第五條第3項相應修改為：“第4行‘實際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。”?

專家補充回復
專家回復	第9行：應補（退）的所得稅額（6行-7行-8行）。