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固定資產折舊企業所得稅問題

2012-08-09 19:03:11
提出如下問題:
我公司固定資產達到可使用狀態時，按暫估價值入賬并計提折舊費用，2008年固定資產竣工決算，實際值<暫估值，我公司于2008年度企業所得稅匯算清繳時，對以前年度按暫估價值計提的折舊費一次性做了納稅調增。請問對納稅調增的折舊，以后年度是否可以調減，可以分幾年調減，相關依據？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

實際值<暫估值，屬于多提了折舊。多提部分若涉及以前年度應通過“以前年度損益調整”科目調整，然后將“以前年度損益調整”科目余額轉入“利潤分配—期初未分配利潤”科目。
涉及企業所得稅的，應補繳的企業所得稅也計入以前年度損益調整科目。


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