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2012-10-13 18:50:13

提出如下問題:
老師，你好！

2008年以前按工資費(fèi)用計提的工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)（掛其他應(yīng)付款），至2012年9月仍未沖完，請問公司轉(zhuǎn)讓時是否應(yīng)沖平還是繼續(xù)留用，如果是公司注銷，是否必須沖平，請?zhí)峁┫嚓P(guān)政策依據(jù)。謝謝！




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

公司轉(zhuǎn)讓時是沖平還是繼續(xù)留用稅法無專門的文件規(guī)定，由雙方協(xié)商確定，如果是公司注銷，不需要支付的應(yīng)付款項必須轉(zhuǎn)入利潤交企業(yè)所得稅。
　　　企業(yè)所得稅法 第五十五條 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
　　　條例第十一條　企業(yè)所得稅法第五十五條所稱清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。
　　　　　投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。
　　　 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

專家補(bǔ)充回復(fù)