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2012-10-18 15:50:35

提出如下問題:
專家，您好！

我司有一批產品情況如下：（1）有進項稅的成本（如：材料、和水、電費）為：10萬元；（2）有進項稅的成本+無進項稅的成本（如：人工等）：12萬；（3）市場售價為15萬（4）現由于質量問題只能當廢品處理，售價為：8萬元。[成本和售價都不含增值稅]請問：（1）應交增值稅應為多少？是否需要考慮進項轉出？（2）所得稅應如何考慮？兩種稅種分別依據哪個文件哪一條？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，貴司可以參照國家稅務總局公告2011 25號
第二十七條 存貨報廢、毀損或變質損失，為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：
　　（一）存貨計稅成本的確定依據；
　　（二）企業內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料；
　　（三）涉及責任人賠償的，應當有賠償情況說明；
　　（四）該項損失數額較大的（指占企業該類資產計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。

需要進項稅轉出，進項轉出就不在計算銷項稅。僅供參考，具體建議和當地稅務機關確認。

專家補充回復