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2012-10-28 08:46:13

提出如下問題:
我公司與其他企業(yè)共同取得政府配置的煤炭資源，共同設(shè)立公司A，期間為加快煤礦的開展，我公司將部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓至B企業(yè)，轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定先支付30%定金，剩余款項(xiàng)在煤礦探礦權(quán)、采礦權(quán)取的后進(jìn)行支付，目前已完成工商變更登記，因A企業(yè)目前探礦權(quán)、采礦權(quán)尚未取得，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議存在作廢的可能。目前當(dāng)?shù)貒?guó)稅局要求企業(yè)按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的全部金額按照25%繳納企業(yè)所得稅；當(dāng)?shù)氐囟惥忠�求企業(yè)按照收到款項(xiàng)的30%按10%繳納企業(yè)所得稅，并繳納營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)附加，請(qǐng)問當(dāng)?shù)匾�求企業(yè)繳稅的依據(jù)充分么？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

國(guó)稅局的要求是正確的。企業(yè)所得稅只能在一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，不應(yīng)該國(guó)地稅同時(shí)征收。另外，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是不交營(yíng)業(yè)稅的。
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知國(guó)稅函[2010]79號(hào)
三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問題?
　　企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。

專家補(bǔ)充回復(fù)