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2012-11-07 18:29:26

提出如下問題:
A公司為一家進出口公司，持有B公司80%的股份，B公司是一家保稅區內的進出口公司。

年初A-B之間簽訂代理協議，約定B代理A進口一批貨物入保稅區并以B的名義銷售，盈虧都由A企業承擔并收取一定的代理費用，半年之后該批貨物行情大跌，該批貨物銷售完后虧損金額很大。由于是保稅區內的購銷業務，該批貨物的購銷都不涉及增值稅發票，只有與國外客人的合同清單發票。

想跟老師請教的是：1、A企業在該代理業務中的虧損可以在企業所得稅前抵扣嗎？AB企業之間的關聯會不會讓這個代理業務存在瑕疵呢？

2、如果可以抵扣，需要向稅務機關做資產損失申報嗎？如果做資產損失申報的話需要提供什么資料呢？

3、對這些業務A企業應該怎么帳務處理呢？這一塊的業務虧損是做其他業務支出嗎？還是說可以沖減收入或者增加成本？麻煩老師給以解答，謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

進入我國境內保稅區的貨物視同在關境外。且又以B的名義在保稅區銷售給國外客人。對國內企業A而言，此貨物相當于沒有入境。發生的損失與其無關。

專家補充回復
專家回復	1、“貨物沒有入境發生的損失就與A無關？”如果有關，涉及入關境，需繳納進口關稅及進口環節增值稅。另：關外企業的貨物進入保稅區視同出口。2、出口企業經營轉口貿易的，應在確認轉口貿易收入月份的次月申報期內，到主管稅務機關退稅管理部門辦理轉口貿易業務備案。
專家回復	已回復。
專家回復	以B的名義在保稅區銷售是分析問題的前提。由其決定的。