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2012-11-17 22:24:14

提出如下問(wèn)題:
假設(shè)A公司從C公司取得一項(xiàng)代理服務(wù)收入100元，又將該業(yè)務(wù)的一部分轉(zhuǎn)由B公司代理，支付20元（A與B簽訂的勞務(wù)協(xié)議，B為A開具勞務(wù)費(fèi)發(fā)票），在這種情況下，A公司計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)是否以80元作為基數(shù)，乘以5%的稅率？如果是，在賬務(wù)處理時(shí)，是100元全部記入收入只是在提稅時(shí)以80為基數(shù)，還是應(yīng)付B公司20元記往來(lái)80元記收入？企業(yè)所得稅上又如何確認(rèn)收入和扣除項(xiàng)目？請(qǐng)教老師


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

1、代理服務(wù)費(fèi)收入沒(méi)有差額納稅的說(shuō)法。只有建筑業(yè)分包可以差額繳納營(yíng)業(yè)稅。
2、會(huì)計(jì)處理時(shí)，收入按100元，分包出去的20元作為營(yíng)業(yè)成本處理。并可以在企業(yè)所得稅前扣除。

專家補(bǔ)充回復(fù)