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2012-11-19 17:22:50

提出如下問題:
請問：1.2012年3月我公司將所有已提足固定資產(chǎn)凈殘值改為1元，當月增加累計折舊102萬元，年末是否調(diào)增應(yīng)納稅所得額？

2.同時我公司將未提足固定資產(chǎn)凈殘值也改為1元、機器設(shè)備折舊年限改為144個月，共同導(dǎo)致月折舊額減少7萬元。根據(jù)國稅函【2009】98號文件 新稅法實施后對繼續(xù)使用固定資產(chǎn)可以重新確定殘值 請問對于未提足部分可不可以不調(diào)整？ 謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1.年末要調(diào)增應(yīng)納稅所得額.企業(yè)應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。條例第五十九條
2.對于未提足部分可以不調(diào)整。

專家補充回復(fù)