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2012-11-24 09:13:52

提出如下問題:
請問：集團公司成立工會，下屬幾個子公司是否可以按工資的2%計提工會經費，轉款給集團公司工會，用集團公司工會的收據記帳。1、子公司計提時帳務處理借：管理費用——工會經費，貸銀行存款。發生工費開支，統一在集團工會列支。2、集團公司工會會計分錄如何處理？需要經“應付職工薪酬”核算嗎？若要，在工資表中如何體現？以上分錄正確嗎？謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

集團與子公司均是獨立法人，各自計提各自的，各自使用各自的。計提時借：管理費用-工會經費，貸：應付職工薪酬-工會經費；撥款給工會時借：應付職工薪酬-工會經費，貸：銀行存款。工會經費由工會組織自行設帳管理。
國家稅務總局
關于工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告


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國家稅務總局公告2010年第24號
成文日期：2010-11-09

字體：【大】【中】【小】
　　根據《工會法》、《中國工會章程》和財政部頒布的《工會會計制度》，以及財政票據管理的有關規定，全國總工會決定從2010年7月1日起，啟用財政部統一印制并套印財政部票據監制章的《工會經費收入專用收據》，同時廢止《工會經費撥繳款專用收據》。為加強對工會經費企業所得稅稅前扣除的管理，現就工會經費稅前扣除憑據問題公告如下：?
　　一、自2010年7月1日起，企業撥繳的職工工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除。?
　　二、《國家稅務總局關于工會經費稅前扣除問題的通知》（國稅函[2000]678號）同時廢止。?
　　特此公告。

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