亚洲理论电影在线观看,亚洲色自偷自拍另类小说,大香区一二三四区2021

2012-11-26 09:35:47

提出如下問題:
老師：

您好！我請教您一下企業所得稅年度匯算清繳中有關工資薪金的問題：

我公司2012年工資薪金總額為130萬元，全部計入應付職工薪酬-工資并計入了相關費用科目，其中管理人員工資40萬元、生產人員工資60萬元、食堂人員工資為20萬元、工程建設人員工資10萬元，并按工資薪金總額提取了工會經費130*2%=2.6萬元,取得了稅務機關代收工會經費的票據,那么我在企業所得稅匯算清繳表中的填列是否正確。

企業所得稅年度納稅申報表附表三

納稅調整項目明細表

填報時間： 年 月 日 金額單位：萬元

行次 項目 賬載金額 稅收金額 調增金額 調減金額

1 2 3 4

20 二、扣除類調整項目 * *

21 　1．視同銷售成本（填寫附表二） * * *

22 　2．工資薪金支出 100.00 100.00 -

23 　3．職工福利費支出 -

24 　4．職工教育經費支出

25 　5．工會經費支出 2.40 2.00 0.40




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

工資薪金支出賬面及稅收都填寫100萬元正確；工會經費支出賬面及稅收金額都填寫2萬元。

專家補充回復
專家回復	福利部門的人員的費用都應當計入職工福利費，包括工會經費，所以按您的做賬方法，您調整0.4是正確的。 國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知 國稅函〔2009〕3號 三、關于職工福利費扣除問題? 　　《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：? 　　（一）尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。