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2012-12-03 10:11:01

提出如下問題:
請問老師：根據稅務機關批準的{免抵退稅申報表}的退稅額做的。借：其他應收款-出口退稅

貸：應交稅金-出口退稅

我想問貸方的這筆分錄還要不要轉到

借：應交稅-出口退稅

貸：應交稅金-未交增值稅

謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、出口退稅不予退稅部分，該部分貨物已經出口了（實現了銷售），故不予退稅部分的進項稅轉入主營業務成本。
2、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時：
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
借：應收出口退稅
應交稅費--（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
實際收到出口退稅款時：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅

專家補充回復