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2012-12-04 11:07:58

提出如下問題:
外貿出口企業傭金支付或列支規定以及涉及的稅費


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內的需要代扣代繳營業稅及教育附加.
《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》 （財政部 國家稅務總局第52號令）
第四條 條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：
　　（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；
2、勞務發生在境外的不征收企業所得稅。
第七條　企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：
　　（一）銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；
　　（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定；
　　（三）轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；
　　（四）股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；
　　（五）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；
　　（六）其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

專家補充回復
專家回復	1、在營改增試點地區，需要代扣代繳增值稅6%。財稅[2011]110中規定部分現代服務業中的研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務適用6%稅率 2、傭金屬于服務范圍，需要代扣代繳增值稅6%；教育附加7%；城建稅3%。如果勞務發生地在境外不用代扣個人所得稅。
專家回復	1、在營改增試點地區，需要代扣代繳增值稅6%。財稅[2011]110中規定部分現代服務業中的研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務適用6%稅率 2、傭金屬于服務范圍，需要代扣代繳增值稅6%；教育附加7%；城建稅3%。如果勞務發生地在境外不用代扣個人所得稅。