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2012-12-04 10:19:52

提出如下問題:
出口退稅計入公司的營業(yè)外收入，由公司統(tǒng)一使用，不用繳納企業(yè)所得稅。

財稅〔2008〕151號

全文有效 成文日期：2008-12-16

　　本條所稱財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款

開始回復(fù)計入營業(yè)外收入,不交所得稅.后面補充回復(fù)科目也沒有做營業(yè)外收入.請明確科目如何做及是否要交所得稅.謝謝!


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

出口退稅不繳納企業(yè)所得稅，沖減應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（出口退稅）科目。

出口退稅的賬務(wù)處理：

第一個分錄根據(jù)當期免抵退不得免征和抵扣稅額借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)繳稅費-增值稅（進項轉(zhuǎn)出）
第二個分錄根據(jù)當前免抵稅額借：應(yīng)繳稅費-增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-出口退稅
第三個分錄根據(jù)當期應(yīng)退稅額作借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼款
貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（出口退稅）

專家補充回復(fù)