提出如下問題:
我單位是商品流通企業，主要銷售輪胎17%還有農機13%免稅產品，代替廠家給客戶維修，和服務，現在廠家要求我單位開具增值稅發票服務費和維修費，才給我單位錢。請問我公司可以自行開具17%和13%的增值稅發票嗎？是做入費用還是做入銷售，但是沒有進項。我單位營業執照經營范圍是農林牧機械及配件，新能源產品及太陽能產品的研發，技術咨詢，銷售安裝；農業技術咨詢，培訓服務等
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:不能開具增值稅專用發票。沖減費用并做進項稅轉出。
國家稅務總局關于商業企業向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題的通知國稅發[2004]136號
一、商業企業向供貨方收取的部分收入，按照以下原則征收增值稅或營業稅：?
（一）對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯系，且商業企業向供貨方提供一定勞務的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅金，應按營業稅的適用稅目稅率征收營業稅。?
（二）對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業稅。?
二、商業企業向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發票。?
三、應沖減進項稅金的計算公式調整為：?
當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率?
四、本通知自2004年7月1日起執行。本通知發布前已征收入庫稅款不再進行調整。其他增值稅一般納稅人向供貨方收取的各種收入的納稅處理，比照本通知的規定執行。?
京公網安備 11010802021794號
