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2012-12-21 17:52:05

提出如下問題:
向俄羅斯購買境外服務(非特許權)的稅務問題:

1,服務發生地俄羅斯,俄羅斯未派人至中國,僅負責俄羅斯我司設備的維護等,未向我司銷售任何產品

2,合同簽定時間1年

3,按月支付

4,俄羅斯企業與我司未有任何關聯關系



需要繳納什么稅?有稅收協定是否免征企業所得稅


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、按《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》 第四條 條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指： 　　（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內； 按此條例規定境外勞務應該代扣代繳營業稅

2、《中華人民共和國企業所得稅法》：非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

中華人民共和國企業所得稅法實施條例 第七條　企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：(二)提供勞務所得，按照勞務發生地確定；

按上述規定，勞務發生地是在境外，不用代扣代繳企業所得稅。

專家補充回復