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2013-01-09 11:05:46

提出如下問題:
你好：我是一家煤炭企業(yè)。我公司將自購的設備以原價抵扣工程款給施工單位，我公司給對方公司開具了增值稅發(fā)票，并做了銷項稅。請問做賬時還需要做收入嗎？需要繳納什么稅費？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

當然需要做收入，抵償債務按視同銷售處理，繳納增值稅及附加、企業(yè)所得稅。
關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知
國稅函〔2008〕828號
全文有效 成文日期：2008-10-09

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)處置資產(chǎn)的所得稅處理問題通知如下：
　　一、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入，相關資產(chǎn)的計稅基礎延續(xù)計算。
　�。ㄒ唬�將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；
　�。ǘ�）改變資產(chǎn)形狀、結構或性能；
　�。ㄈ�）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）；
　�。ㄋ模�將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉(zhuǎn)移；
　　（五）上述兩種或兩種以上情形的混合；
　　（六）其他不改變資產(chǎn)所有權屬的用途。
　　二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。
　　（一）用于市場推廣或銷售；
　�。ǘ�）用于交際應酬；
　�。ㄈ�）用于職工獎勵或福��；
　�。ㄋ模┯糜诠上⒎峙洌�
　�。ㄎ澹┯糜趯ν饩栀�；
　　（六）其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途。
　　三、企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。
　　四、本通知自2008年1月1日起執(zhí)行。對2008年1月1日以前發(fā)生的處置資產(chǎn)，2008年1月1日以后尚未進行稅務處理的，按本通知規(guī)定執(zhí)行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　國家稅務總局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○八年十月九日

專家補充回復