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2013-01-22 13:40:20

提出如下問題:
老師，您好：

我們是一家生產汽車零部件的制造、民營企業，注冊地：山東省濟南市濟陽縣。

我的問題是：我們采購的部分物資有預付款的情況，給供應商付完款后由于各種原因，造成我們公司發票無法索取，賬上長期掛著預付款項，請問此種情況如何賬務處理？沒有發票能稅前抵扣嗎？稅法有沒有此方面的規定？

期待專家及時回復為盼！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、預付款項后是否收到貨物？若收到貨物，應做入庫處理，沖銷預付款。若沒有收到貨物，作為一項債權掛預付款；長期收不回做壞賬核銷。
2、沒有發票的成本不能在企業所得稅稅前扣除。
國務院關于修改《中華人民共和國發票管理辦法》的決定
中華人民共和國國務院令第587號
中華人民共和國發票管理辦法
　第四章　發票的開具和保管
　　第十九條　銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。
　　第二十條　所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。
　　第二十一條　不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

專家補充回復