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應交稅金－應交增值稅（出口退稅）這個科目的發(fā)生額需要結轉嗎？

2013-01-22 18:52:12

提出如下問題:
如題

尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

申請出口退稅：
借：應收出口退稅（增值稅）
貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅）
同時，將增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅額與按出口退稅率計算的應退增值稅額之間的差額，轉入出口銷售成本
借：出口銷售成本
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）
收到出口退稅時：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅（增值稅）

專家補充回復

專家回復

1、不結轉。 2、請參考：《關于印發(fā)企業(yè)執(zhí)行新稅收條例有關會計處理規(guī)定的通知》發(fā)文字號：[93]財會字第83號會計科目(一)企業(yè)應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目。在“應交增值稅”明細帳中，應設置“進項稅額”“已交稅金”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉出”等專欄。

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