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2013-01-24 11:33:21

提出如下問題:
老師

你好，我公司2011年長期股權投資1000萬元，占被投資企業100%股權，2013年轉讓該項股權投資，轉讓價格500萬元，投資損失500萬元，請問老師賬務如何處理，涉及到什么稅收，是否需要向國稅局備案，是專項申報還是清單申報？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、會計處理如下
轉讓時借：銀行存款500
投資收益500
貸：長期股權投資1000

2、涉及股權轉讓合同要交印花稅（萬分之五）。
3、不需審批。
關于股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理問題
（一）企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的權益性投資轉讓損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和股權投資轉讓所得，超過部分可向以后納稅年度結轉扣除。企業股權投資轉讓損失連續向后結轉5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉讓所得中扣除的，準予在該股權投資轉讓年度后第6年一次性扣除。國稅函〔2008〕264號

專家補充回復