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2013-01-25 11:45:19

提出如下問題:
老師：

您好，我公司準備出借一些設備給下屬子公司，如果免費使用的話，我公司對這部分固定資產可以提折舊并稅前列支嗎？





謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

不能所得稅前扣除。具體依據如下：
1.《青島市國家稅務局關于做好2009年度企業所得稅匯算清繳的通知》（青國稅發〔2010〕9號）“附件1：2009年度企業所得稅匯算清繳業務問題解答”中“二、稅前扣除。（十三）企業無償借出的固定資產，該項固定資產所提取的折舊是否允許在稅前扣除？解答：企業無償借出的固定資產，相關的經濟利益沒有流入企業，該項固定資產所計提的折舊，不屬于與取得應稅收入相關的支出，不得在企業所得稅稅前扣除。”
2.《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。據此，企業無償借出的固定資產，相關的經濟利益沒有流入企業，該項固定資產所計提的折舊，不屬于與取得應稅收入相關的支出，應調增應稅所得額。

專家補充回復