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2013-02-24 21:35:16

提出如下問題:
老師，您好，我想請教一下我公司現在在做增值稅自查，公司購買了一些天麻和其他食品送客戶，請問是否要視同銷售處理，我公司是一般納稅人，補交的銷項稅應該怎么計算的，金額為3000元，具體的滯納金又怎么算，謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

一、增值稅

（一）無償贈送

根據《增值稅暫行條例實施細則》第四條第八項的規定，單位或者個體工商戶將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，視同銷售。其銷售價格根據《增值稅暫行條例實施細則》第十六條規定的順序確定銷售額。

（二）買一贈一

對于銷售額的確定，強調銷售額和折扣額應在同一張發票上，否則贈品應按無償贈送視同銷售處理。根據《國家稅務總局關于印發〈增值稅若干具體問題的規定〉的通知》（國稅發[1993]154號）第二條第二款的規定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。

滯納金：按征期萬分之五每日計算。

專家補充回復