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2013-02-28 12:22:48

提出如下問題:
我公司屬于煤炭運銷公司，2013年2月份突然發(fā)現(xiàn)有兩張2012年6月份的鐵路運費大票未入賬（因集裝站取鐵路運費大票經(jīng)辦人員疏忽未及時取回票），2013年2月份我公司將這兩張運費發(fā)票進賬，費用為252萬元，設(shè)計到企業(yè)所得稅63萬元，增值稅16.6萬元。請問財務上怎么處理這項業(yè)務？能否2012年企業(yè)所得稅匯算時根據(jù)權(quán)責發(fā)生制將調(diào)減所得稅63萬元，而2013年所得稅匯算時再調(diào)增所得稅63元，這種做法符合稅法嗎？如果不對怎么做，增值稅已超過6個月是不是不能抵扣了？望老師以會計分錄舉例解釋為盼。以上老師回答的太籠統(tǒng)模糊，我公司屬于自己匯算企業(yè)，不用什么會計事務所，企業(yè)財務人員匯算完后上報稅務局審批申報，所以這63的費用2012年所得稅匯算時能否調(diào)減？進了2013年的賬匯算2013年所得稅匯算時是否還得調(diào)增？






尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、會計截止日為12月31日，凡截止日后的上年度收入成本費用事項，按會計制度的規(guī)定應通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整，然后將以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配-期初未分配利潤。
2、由于現(xiàn)正處于企業(yè)所得稅匯算清繳期間，如果企業(yè)還未作匯算清繳申報，通過第三方調(diào)整，披露，或許有在2012年度稅前扣除的機會。企業(yè)所得稅成本費用的扣除強調(diào)的是權(quán)責發(fā)生制原則，2012年度的費用不允許在2013年度企業(yè)所得稅稅前扣除。此僅為建議，如何處理請自酌。

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