提出如下問題:
銷售免增值稅的農機產品，一般納稅人，公司開的是機打裁剪萬位票，做帳時要做進項、銷項處理嗎？銷項需要這樣做嗎：
借：銀行存款
貸;主營收入
貸;應交稅金-銷項
然后年底把累計的銷項轉到營業外收入，參與計算所得稅？另外營業外收入交0.1%的水利基金？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:
1、直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收（不包括出口退稅款）需計入企業當年收入總額，繳納企業所得稅。（財稅[2008]151號）
2、減免的增值稅列作收益：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：營業外收入
3、水利基金按銷售收入征收，銷售收入應該不包括增值稅稅金。請咨詢代征的稅務機關。
京公網安備 11010802021794號
