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2013-03-20 14:24:09

提出如下問題:
老師：

您好！

我公司日前以100%股權轉讓方式收購了一家礦山，雙方交割手續包括財務賬套等均完畢，現發現他們的部分固定資產—構筑物直接憑與施工隊的結算單入賬而沒有取得建筑發票并已進行折舊。這樣我們能在企業所得稅前列支嗎？為什么？幫列出具體的稅法依據好嗎？

謝謝！




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

沒有正式發票不能計提折舊在稅前扣除。
國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知國稅函[2010]79號
五、關于固定資產投入使用后計稅基礎確定問題?
　　企業固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。

專家補充回復