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2013-03-29 12:55:42

提出如下問題:
我單位由于土地面積重新確認(rèn)，地稅局要求我單位需要補(bǔ)交2012年度土地使用稅10萬元，于2013年3月繳納。請(qǐng)問老師，這10萬元土地稅是進(jìn)以前年度損益調(diào)整，在2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，進(jìn)行納稅調(diào)減處理？還是允許直接進(jìn)2013年度管理費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除？謝謝！有何依據(jù)？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、補(bǔ)繳的稅款計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目，然后將以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配—期初未分配利潤(rùn)科目。
2、由于現(xiàn)正處于匯算期，是否可以在2012年度稅前扣除（調(diào)整申報(bào)表），建議你咨詢稅務(wù)師事務(wù)所。

專家補(bǔ)充回復(fù)