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2013-04-06 19:39:45

提出如下問題:
老師，您好，我公司在2013年4月收到重慶某公司在2012年12月份開具的增值稅專用發(fā)票，想請(qǐng)教老師一下，1、這算不算跨年度發(fā)票？2、我們可以作為費(fèi)用列支嗎？3、還能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？請(qǐng)老師指教。

謝謝！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、這算跨年度發(fā)票.2、不可以作為費(fèi)用列支，走以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)。
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告　國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào) 六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題
　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
　　企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。
　　虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。
3、經(jīng)認(rèn)證后可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

專家補(bǔ)充回復(fù)