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2013-04-07 17:30:55

提出如下問題:
老師：

您好！2013年沈陽市稽查局對我公司檢查，并下了處罰通知書；

內容：2010年10月該公司取得1年期流動資金貸款2000萬元，2011年10月份續貸2000萬，該公司2010年11月18日至2010年12月27日分5次匯款給某公司共計2000萬，記在預付賬款科目，理由是按照母公司指令匯款給某公司，進行統一采購，至今這筆2000萬預付款即為進行存貨采購，也未返回該公司，也為收取利息。這兩家公司為同一母公司下的全資子公司，屬于關聯企業。因此上述2000萬的預付款涉嫌為關聯企業間占用或拆借資金。該企業獲取的貸款2000萬未用于本企業經營，其對應2011年列支的利息1179230元屬于與取得收入無關支出，不應作為費用扣除，應該調減當期財務費用即調增2011年度所得額1179230元，補繳2011年度企業所得稅294807.5元。

請問老師，稽查局的處罰正確嗎？國家有沒有文件規定關聯企業的預付賬款超過2年，就要做納稅調整

謝謝，老師


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

如果屬于真實的交易業務，預付帳款，稅務無權調整。

專家補充回復
專家回復	已回復
專家回復	收取利息方應該按照收取利息確認收入，并做納稅調增, 支付利息方按不超過銀行的同期利率取得發票后在所得稅前扣除