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2013-04-09 15:15:57

提出如下問題:
老師：您好！

我公司對外付匯（特許權(quán)使用費(fèi)），需代扣代繳哪些稅？如果該稅款對方不承擔(dān)，由我公司承擔(dān)，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、將稅后支付的特許權(quán)使用費(fèi)折算成稅前的入賬。
2、、提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)的需要代扣代繳營業(yè)稅。
《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 （財(cái)政部 國家稅務(wù)總局第52號令）
第四條 條例第一條所稱在中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）提供條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，是指：
　　（一）提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)；
　　（二）所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）的接受單位或者個(gè)人在境內(nèi)；
　　（三）所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)；
（四）所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)。
2、減按10%的稅率代扣代繳非居民企業(yè)所得稅。

專家補(bǔ)充回復(fù)