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2013-04-18 13:27:43

提出如下問題:
老師您好！有一問題：

我公司發(fā)生一筆勞務(wù)：從廣州購(gòu)買的舊設(shè)備（該設(shè)備為進(jìn)口設(shè)備），現(xiàn)委托日本某公司派3個(gè)技術(shù)員進(jìn)行改造更換，從原型號(hào)ANO HSG的QA刻印機(jī)改造成ANF HST的QA刻印機(jī)。此3人在我公司作業(yè)了20天發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)JPY180萬元左右.

現(xiàn)需要由我公司支付該筆費(fèi)用給日本某公司，請(qǐng)問我公司需要代扣代繳哪些稅費(fèi)。



感謝您的答復(fù)！！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、在境內(nèi)提供修理修配勞務(wù)洗繳納增值稅。
2、勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)：
該非居民企業(yè)：（1）按《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令2009年第19號(hào)）規(guī)定在項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)（登記備案）；待項(xiàng)目完工后按有關(guān)規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記。（2）企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算、分季預(yù)繳，年終匯算清繳，并在工程項(xiàng)目完工后結(jié)清稅款。按國(guó)稅發(fā)[2008]801號(hào)文的要求填寫《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。（3）法定稅率為25%。需要享受稅收協(xié)定待遇的，應(yīng)提交《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)享受稅收協(xié)定待遇報(bào)告表》
對(duì)沒有辦理稅務(wù)登記的非居民企業(yè)取得的承包工程或提供勞務(wù)的所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定指定扣繳義務(wù)人進(jìn)行扣繳申報(bào)。負(fù)有稅款扣繳義務(wù)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記手續(xù)，并提供《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》、合同等資料，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行非居民企業(yè)稅源管理項(xiàng)目登記后，再行扣繳非居民企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。
　　對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，如果未辦理稅務(wù)登記或者辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的，且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)，可由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)指定工程價(jià)款或勞務(wù)費(fèi)支付人作為扣繳義務(wù)人，并同時(shí)告知扣繳義務(wù)人所扣稅款的計(jì)算依據(jù)、計(jì)算方法、扣繳期限和扣繳方式。

專家補(bǔ)充回復(fù)