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2013-04-29 22:32:19

提出如下問題:
商貿企業，一般貿易出口，因為報關單已過了退稅期限，如果有取得該筆出口業務的國內進項發票（發票在抵扣期內），那針對這筆出口業務，我除了不能退稅，需要交稅不？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:


1、企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經主管稅務機關批準的，企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業不得申報免退稅。
2、新政策：
1）未在國家稅務總局規定的期限內申報增值稅退（免）稅的出口貨物勞務，適用增值稅免稅政策。
2）適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，其進項稅額不得抵扣和退稅，應當轉入成本。
3、對于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，出口企業或其他單位可以依照現行增值稅有關規定放棄免稅，并依照本通知第七條的規定繳納增值稅。

專家補充回復
專家回復	新政策： 1、未在國家稅務總局規定的期限內申報增值稅退（免）稅的出口貨物勞務，適用增值稅免稅政策。 2、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，其進項稅額不得抵扣和退稅，應當轉入成本。 3、對于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，出口企業或其他單位可以依照現行增值稅有關規定放棄免稅，繳納增值稅。