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電話答疑

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所得稅前扣除憑證

2013-05-02 08:41:57
提出如下問題:
您好!我公司是一家外資企業,公司發生兩筆一兩筆業務:

1、公司與一家企業簽定設備購買合同,設備安裝完成,款項根據合同已經支付93%,對方只開具我們合同金額30%發票,多次索要都無結果,對方由于經營不善破產,營業執照已經吊銷,剩余款項我公司也未支付對方。(此筆業務具有真實的合同及銀行支付款項憑證)

2、公司與本地一家企業簽訂設備合同,設備安裝完成,款項根據合同支付90%,多次索要對方只開具了我們合同金額52%的發票,客戶由于經營不善,發生走逃,剩余款項我公司也未支付對方。(此筆業務具有真實的合同及銀行支付款項憑證)請問:

A、上述業務取得固定資產未取得發票部分是否可以所得稅前列支?

B、上述業務是否屬于應該取得發票未取得發票行為?若是,是否屬于,是否認為我司導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的,需要繳納稅款一倍以下罰款?

以上,謝謝


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


第一:未提供發票的部分,折舊所得稅前不可以列支。
第二:由于對方公司破產等真實原因,你公司不受處罰。
專家補充回復
專家回復
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定,企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十二條規定,企業所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入,是指企業取得的除企業所得稅法第六條(一)項至第(八)項規定的收入外的其他收入,包括確實無法償付的應付款項等。 因此,企業確實無法支付的應付款項應作為其他收入,計入企業收入總額征收企業所得稅。同時,上述款項在以后年度實際支付時準予稅前扣除。

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