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2013-05-02 16:26:25

提出如下問題:
我司是一家工業(yè)企業(yè)，生產(chǎn)的產(chǎn)品外銷至印度、委內(nèi)瑞拉等國(guó)。外銷合同約定商品的保修期為1年，超過1年的需支付維修費(fèi)。境外的產(chǎn)品維修業(yè)務(wù)我司全部外包給境外的另一家公司，該公司代表我司向我司產(chǎn)品的用戶提供售后服務(wù)，我司需要定期支付給他們維修費(fèi)用。我司從境內(nèi)將維修費(fèi)支付給境外的設(shè)備維修公司，請(qǐng)問：

1.我司是否需要代扣代繳稅費(fèi)，如果要請(qǐng)問需要代扣代繳哪些稅費(fèi)，稅率是多少？

2.稅法依據(jù)是什么？






尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

代扣企業(yè)所得稅
根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。對(duì)非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。非居民企業(yè)取得所得稅法規(guī)定的所得稅，適用稅率為20％，減按10％征收企業(yè)所得稅。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍問題的通知》（國(guó)稅發(fā)【2008】120號(hào)）規(guī)定：境內(nèi)單位和個(gè)人向非居民企業(yè)支付《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得的，該項(xiàng)所得應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅的征管，分別由支付該項(xiàng)所得的境內(nèi)單位和個(gè)人的所得稅主管國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)。

專家補(bǔ)充回復(fù)