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2013-05-08 19:01:33

提出如下問題:
專家您好：

我們是一家生產(chǎn)汽車零部件的制造型民營企業(yè)，注冊地：山東省濟陽縣。

我們公司從國外公司取得的產(chǎn)品認證支付的費用，稅務(wù)局說要繳納10%的企業(yè)所得稅實行源泉扣繳。

我的問題是，比如國外產(chǎn)品認證費用為100元，那么10元為扣繳的所得稅，實際支付給對方為90元，國外公司不認同這樣，就得要求我們付給他100元，那么我們公司扣繳所得稅10元，請問這10元能稅前抵扣嗎？

請專家依據(jù)稅法條款答復(fù)，謝謝!


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、因納稅人為非居民企業(yè)，代扣代繳的稅金不能在稅前扣除。
2、除非修改合同，明確支付的認證費用為稅后費用。入賬時按稅前費用入賬。

專家補充回復(fù)